Box 3 belasting uitgelegd

Heb je spaargeld of beleggingen boven een bepaald bedrag? Dan krijg je te maken met box 3: de vermogensrendementsheffing. Veel mensen vinden de berekening onduidelijk, terwijl de basisprincipes eigenlijk best te volgen zijn.

Het heffingsvrij vermogen

Je betaalt geen box 3-belasting over je hele vermogen: een deel is vrijgesteld, het zogeheten heffingsvrij vermogen. Dit bedrag wordt jaarlijks opnieuw vastgesteld en geldt per persoon, dus fiscale partners kunnen dit bedrag verdubbelen.

Forfaitair rendement per vermogenscategorie

Voor het deel van je vermogen boven het heffingsvrij vermogen berekent de Belastingdienst een forfaitair (fictief) rendement, verdeeld over twee categorieën: banktegoeden (zoals spaargeld) en overige bezittingen (zoals beleggingen en vastgoed). Voor banktegoeden geldt een lager forfaitair percentage dan voor overige bezittingen, omdat spaargeld doorgaans minder rendement oplevert dan beleggingen. Schulden boven een bepaalde drempel mag je van je grondslag aftrekken.

Waarom "forfaitair" niet hetzelfde is als "werkelijk"

Het forfaitaire rendement is een fictieve aanname, geen weerspiegeling van wat je werkelijk hebt verdiend. Heb je een slecht beleggingsjaar gehad, dan betaal je toch belasting op basis van het forfaitaire percentage. Dit systeem staat al langer ter discussie, en er wordt gewerkt aan een stelsel op basis van werkelijk rendement. Volg de ontwikkelingen op de website van de Belastingdienst, want de regels en peildata kunnen wijzigen.

Wat kun je er zelf aan doen?

Los van het volgen van de regelgeving, is het vooral belangrijk om te weten waar je ongeveer aan toe bent. Door je vermogen en de actuele forfaitaire percentages in te vullen, krijg je een indicatie van je verwachte box 3-belasting, zodat je hier in je financiële planning rekening mee kunt houden.

Benieuwd naar belastingvoordelen in de andere boxen? Lees meer over belastingvoordelen in box 1 en 2.